Je nachdem in welchem Geschäftsbereich du tätig bist, kann ein Kleinbetragsrechnung Muster im Arbeitsalltag hilfreich sein. Das Kleinbetragsrechnung Muster brauchst du immer dann, wenn du eine Rechnung mit kleinen Rechnungsbeträgen erstellst. Wie sie sich von der „normalen“ Rechnung unterscheidet und was für Punkte du beachten musst, erfährst du in diesem Artikel.
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Die Kleinbetragsrechnung stellt eine Rechnung dar, mit geringeren rechtlichen Anforderungen. In der Kleinbetragsrechnung Definition ist sie beschrieben als Rechnung, die einen Rechnungsbetrag von 250 Euro nicht überschreiten darf. Es besteht für dich als Unternehmer allerdings keine Pflicht, dass du sie anwendest. Du kannst selbstverständlich auch bei Beträgen unter dieser Grenze eine normale Rechnung schreiben. Bei der Kleinbetragsrechnung ist die Umsatzsteuer auch aufzuführen.
Wie bereits an anderer Stelle in diesem Artikel erwähnt, liegt die Kleinbetragsrechnung Grenze bei 250 Euro. Allerdings musst du genau beachten, dass mit dieser Summe der Bruttorechnungsbetrag gemeint ist. Das bedeutet du musst auf jeden Fall noch den Umsatzsteuerbetrag hinzurechnen. Nur wenn dann die Grenze von 250 Euro nicht überschritten wird, kannst du die Kleinbetragsrechnung Vorlage für eine Rechnungsstellung nutzen. Gehst du bei dieser Grenze von einem Bruttobetrag von 250 Euro aus, so darf dein Nettorechnungsbetrag, bei einem Umsatzsteuersatz von 19 Prozent, nicht mehr als 210,08 Euro betragen.
Diese Grenze wurde im Jahre 2016 deutlich nach oben angehoben, vorher lag sie bei einem Bruttobetrag von 150 Euro. Geregelt wird alles rund um das Thema Kleinbetragsrechnung in der UstDV, der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung in § 33.
Auch wenn die Kleinbetragsrechnung im Vergleich zur herkömmlichen Rechnung als einfach betitelt wird, ist sie in deiner Buchhaltung dennoch ein sehr wichtiges Dokument. Das bedeutet, du kannst die Rechnung ganz normal als Eingangsrechnung oder Ausgangsrechnung verbuchen. Während für den privaten Kunden die Kleinbetragsrechnung keine sonderliche Bedeutung hat, ist für einen Geschäftskunden hingegen sehr wichtig. Bei Erhalt bist du zum Vorsteuerabzug bei einer Kleinbetragsrechnung berechtigt. Nach Umsatzsteuergesetz ist demnach immer ein Vorsteuerabzug gestattet, wenn eine entsprechende Rechnung als Nachweis vorliegt. Kannst du als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer eine Quittung vorlegen, kannst du sie in der ausgewiesenen Vorsteuer geltend machen.
Wichtige Punkte in diesem Zusammenhang:
Diese Punkte sind ebenfalls im entsprechenden Abschnitt (§33 UstDV) für die Kleinbetragsrechnung in der UstDV beschrieben.
Die Erstellung einer Kleinbetragsrechnung ist einfacher als bei einer Standardrechnung. Dennoch gibt der Gesetzgeber auch hier genau vor, welche Pflichtangaben vorhanden sein müssen. Folgende Angaben müssen nach dem Ausfüllen des Kleinbetragsrechnung Muster angegeben sein:
Beim Ausfüllen des Kleinbetragsrechnung Muster musst du weder deine Steuernummer, noch deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben.
Wichtig ist aber, dass du die Umsatzsteuerbeträge explizit anführst. Angaben wie „inklusive gesetzlicher Umsatzsteuer“ reichen dir dabei nicht aus. Bei mehreren Posten, die unterschiedlichen Umsatzsteuersätzen, also 7% und 19% unterliegen, musst du für die den jeweiligen Sätzen unterliegenden Lieferungen und Leistungen die jeweils anfallenden Summen anführen.
Fehlt auf dem ausgefüllten Kleinbetragsrechnung Muster wegen einer Steuerbefreiung die Umsatzsteuer, so muss ein klar ersichtlicher Hinweis auf die Rechnung. Aus diesem Hinweis sollte eindeutig hervorgehen, dass für die Leistung oder die Lieferung eine Steuerbefreiung vorliegt.
Nicht jede Rechnung unter 250 Euro brutto darf als vereinfachte Kleinbetragsrechnung erstellt werden. Die UStDV regelt genau, dass es folgende Ausnahmen gibt:
Seit dem Jahressteuergesetz 2024 gilt für alle Rechnungen eine Aufbewahrungsfrist von acht Jahren. Das betrifft sowohl kleine Beträge als auch größere Summen.
Wer Rechnungen ausstellt oder empfängt, muss dabei zusätzlich die GoBD im Blick behalten. Diese Grundsätze regeln, wie steuerrelevante Unterlagen in elektronischer Form zu führen und aufzubewahren sind. Konkret bedeutet das: Dokumente müssen jederzeit
archiviert werden.
Die Nutzung vom Kleinbetragsrechnung Muster ist für dich ganz einfach. Dazu gehst du wie nachfolgend beschrieben vor:
Vorsicht! Soll diese Kleinbetragsrechnung ins Ausland gehen, musst du noch einige Angaben in das Kleinbetragsrechnung Muster einfügen:
Die Kleinbetragsrechnung Vorlage steht dir sowohl in Word als auch in Excel zum Download zur Verfügung. Das Kleinbetragsrechnung Muster hat den Vorteil, dass du beim Ausfüllen der Rechnung keine wichtigen Informationen vergisst und alle Pflichtangaben ausgefüllt werden. Du kannst diese Vorlage nach dem Download dann immer wieder als Muster für eine Kleinbetragsrechnung heranziehen.
